Wat is de grondslag sparen en beleggen

Leestijd ± 3 minuten
Laatste update: 03 jan 2020
Wat is de grondslag sparen en beleggen

De ‘grondslag sparen en beleggen’ is het bedrag waarover u vermogensbelasting moet betalen. Deze belasting heet de vermogensrendementheffing. De grondslag sparen en beleggen wordt ieder jaar door de Belastingdienst berekend en gebruikt in uw belastingaangifte. De belastingdienst gebruikt 1 januari als peildatum voor het berekenen van de grondslag.

Hoe wordt de grondslag berekend?

De grondslag sparen en beleggen wordt berekend door te kijken naar de waarde van spaargeld en beleggingen op 1 januari. Vervolgens wordt hier het zogenaamde heffingsvrij vermogen vanaf getrokken. Dit is een soort vrijstelling. Komt uw vermogen niet boven deze vrijstelling, dan betaalt u geen vermogensbelasting. In 2019 bedroeg deze vrijstelling (het heffingsvrij vermogen) €30.630,- per persoon.

Rekenvoorbeeld

Rekenvoorbeeld grondslag sparen en beleggen

Hieronder geven we een voorbeeldberekening van de grondslag sparen en beleggen. We gaan uit van een eenvoudige situatie voor een alleenstaande persoon. Een aantal aanvullingen en uitzonderingen op deze berekeningen, leest u onder de tabel.

OnderdeelBedrag
Spaargeld:€ 40.000,-
Beleggingen:€ 30.000,-
Tweede woning:n.v.t.
Bezittingen:€ 70.000,-
Schulden:€ 0,-
Totaal€ 70.000,-
Heffingsvrij vermogen:€ 30.630,-
Extra vrijstelling:n.v.t.
Grondslag sparen en beleggen:€ 39.370,-

In bovenstaand voorbeeld is de grondslag sparen en beleggen €39.370,-. Dit is het bedrag waarover de belastingdienst de vermogensbelasting berekend.

Aanvullingen en uitzonderingen op de berekening

Er zijn een aantal belangrijke uitzonderingen van toepassing. Meer informatie hierover leest u op de website van de Belastingdienst

  • Tweede woning: heeft u een tweede woning zoals een vakantiewoning? Dan moet u de WOZ-waarde van deze woning meetellen bij uw bezittingen.
  • Schulden: heeft u schulden? Dan mag u een deel hiervan aftrekken van uw vermogen. Er geldt een drempel van €3.100,- per persoon.
  • Fiscale partners: indien u een fiscale partner hebt, kan dit gevolgen hebben voor de berekening van de grondslag sparen of beleggen. U mag uw bezittingen, schulden en aftrekposten bijvoorbeeld zo gunstig mogelijk verdelen. Ook veranderen de drempelwaardes en vrijstellingen. Het heffingsvrij vermogen voor partners bedraagt bijvoorbeeld geen €30.630,- maar €60.720,- in 2019.
  • Pensioensparen: spaart u voor uw pensioen volgens een speciale regeling? Dan hoeft u de waarde van dit vermogen niet mee te tellen bij uw bezittingen.
  • Groene beleggingen: bezit u groene beleggingen die voldoen aan de voorwaarden van de belastingdienst? Dan hoeft u de waarde hiervan alleen op te tellen bij uw bezittingen wanneer deze boven een bepaald bedrag uitkomen. Voor 2019 is dit bedrag vastgesteld op €58.540,-. Voor fiscale partners geldt het dubbele.

Belasting op grondslag sparen en beleggen

Op basis van de grondslag sparen en beleggen bepaalt de Belastingdienst hoeveel vermogensbelasting u moet betalen. Sinds 2018 heeft de Belastingdienst een nieuw systeem bedacht. De grondslag sparen en beleggen wordt opgedeeld in een zogenaamd spaardeel en een beleggingsdeel. Dit is gebaseerd op het idee dat mensen meer relatief veel vermogen niet alleen sparen maar ook beleggen en daarmee een hoger rendement behalen.

Over het vermogen in het spaardeel veronderstelt de Belastingdienst dat u een rendement van 0,36% heeft behaald. Hierover wordt vervolgens 30% belasting geheven. Over het vermogen in het beleggingsdeel veronderstelt de Belastingdienst dat u een rendement van 5,38% hebt behaald. Hierover wordt ook 30% belasting geheven.

De Belastingdienst heeft een ietwat ingewikkelde methode bedacht om de grondslag sparen en beleggen te verdelen in beleggingen (beleggingsdeel) en spaargeld (spaardeel). In onderstaande tabel staat deze methode weergegeven.

Grondslag sparen en beleggenSpaardeel (0,13%)Beleggingsdeel (5,60%)
Tot en met € 71.650,-67%33%
Van € 71.651,- t/, € 989.736,-21%79%
Boven de € 989.736,-0%100%

Stel dat uw grondslag sparen en beleggen €500.000,- bedraagt (na aftrek van het heffingsvrij vermogen). Dan wordt de hoogte van uw vermogensbelasting als volgt berekend:

Grondslag sparen en beleggenSpaardeel (0,13%)Beleggingsdeel (5,60%)
Tot en met € 71650,- (€71.650,-)67% (€48.006,-)33% (€23.644,-)
Van € 71.651,- t/, € 989.736,- (€428.350,-)21% (€89.954,-)79% (€338.396,-)
Boven de € 989.736,- (€0,-)0% (€0,-)100% (€0,-)
Totaal€137.960,-€362.040,-
Verondersteld rendement€179,-€20.274,-
30% belasting€54,-€6.082,-
Vermogensbelasting €6.136,-

Met een grondslag sparen en beleggen van €500.000,- bedraagt de hoogte van de vermogensbelasting uiteindelijk €6.136,-.


Deel via social media:

E-book

E-book 'Sparen of beleggen'

  • Hoe werkt beleggen nu precies?
  • Hoe lang blijft de spaarrente nog laag?
  • 5 voorwaarden om te starten met beleggen
  • Moet ik nu instappen?
  • Handige keuze-checklist: Sparen of Beleggen?

Alles op uw gemak nog eens rustig nalezen?

  • Informatieboekje
  • Axento voorbeeldportefeuilles
  • 10 beleggingstips
  • Openingsformulieren

Axento informatiebrochure

Door uw gegevens in te vullen, kan Axento u benaderen voor marketingdoeleinden. Afmelden kan eenvoudig via info@axento.nl

Axento gebruikt cookies en vergelijkbare technieken om het bezoek aan deze website makkelijker en persoonlijker te maken. Lees voor meer informatie ons cookiebeleid.